2025年12月跨境电商财税政策迎来多项重要调整，涉及出口退税、进口税收、监管便利化等多个方面，以下是核心政策要点：
一、国内政策变化
1. 出口退运商品税收优惠延期
跨境电商出口退运商品税收优惠政策延至2025年12月31日。符合条件的退运商品可免征进口关税和增值税，降低企业运营成本。
2. 海关总署出口便利化新政（12月15日生效）
取消跨境电商出口海外仓企业备案，节省2-3天备案时间
简化出口单证申报，减少申报材料
推广”先查验后装运”拼箱模式，缩短物流周期
扩大跨关区退货监管试点，9610模式退货可在全国20个关区就近处理
3. 9810模式”离境即退税”
跨境电商通过9810模式（出口海外仓）出口货物，离境后即可申报退税，无需等待实际销售完成。该政策已于2025年1月27日起施行，12月在全国范围内全面推广。
4. 9610B跨境电商B2B直邮模式扩大试点
自2025年12月起，进一步扩大9610B模式试点范围，简化B2B直邮出口流程，助力中小跨境电商企业更便捷地开展业务。
5. 报关单证自助查询打印全国推广
自12月15日起，全国所有直属海关推广报关单证自助查询打印服务，卖家可通过海关总署”单一窗口”自助获取报关单、税单等电子数据，无需现场提交申请。
二、国际政策调整
1. 德国增值税新政（11月24日已生效）
取消原22欧元免税额度，所有从中国进口的跨境电商小额包裹统一征收23%增值税，国内卖家成本上升。
2. 泰国取消小额包裹免税（2026年1月1日生效）
取消1500泰铢（约280元人民币）免税额，所有跨境网购进口包裹均需计征关税和VAT，对泰国市场的跨境电商卖家利润空间形成挤压。
3. 欧盟小额包裹免税政策调整（12月12日起）
欧盟取消150欧元以下包裹的免税政策，所有入境包裹需加征约2欧元的清关费及增值税，增加中国电商企业向欧盟出口小额包裹的成本。
4. 美国全面取消小额包裹免税（8月29日起）
美国正式暂停《1930年关税法》第321条规定的800美元以下小额包裹免税待遇，延续近90年的政策正式终结。中国商品因叠加10%对等关税与20%芬太尼关税，适用最高档固定税或30%从价税（部分品类综合税率达39%-70%）。
三、政策影响与应对建议
政策影响：
数据透明化：超过7000家境内外电商平台已完成首轮涉税信息报送，税务机关可直接掌握卖家的真实交易数据
合规成本上升：开票、申报、记账、付款全流程需对齐，三流一致
成本冲击：美国市场过渡期后，中国商品可能面临最高30%的从价税；欧洲市场如德国已对中国包裹统一征收23%增值税
应对建议：
加强税务合规管理，建立健全财务制度，规范账目记录
优化成本结构，通过集中采购、优化物流路线等方式降低运营成本
积极布局9810海外仓模式，享受”离境即退税”政策红利
关注15个新增综试区政策，考虑在政策红利区域设立运营中心
这些政策调整标志着跨境电商正式从”野蛮生长”走向”合规监管”时代，跨境卖家需密切关注政策动态，加强税务合规管理，以实现可持续发展。
